CHAPTER
1

내부통제 개요


제1절 내부통제의 필요성 2
제2절 내부통제 실패 사례 2
제3절 내부통제의 정의 및 효과, 한계 5
제4절 COSO 내부통제 및 전사적 위험 관리 통합 프레임워크 9
제5절 내부감사 20






CHAPTER
2

내부회계관리제도 개요


제1절 내부회계관리제도의 정의 및 범위 28
제2절 내부회계관리제도 연혁 29
제3절 내부회계관리제도 관련 규정 32
제4절 내부회계관리제도 개념체계 및 모범규준 36
제5절 내부회계관리제도 구성원의 역할과 책임 39
제6절 내부회계관리제도 보고 42






CHAPTER
3

내부회계관리제도 감사, 감리


제1절 내부회계관리제도 감사 46
제2절 내부회계관리제도 감리 54






CHAPTER
4

내부회계관리제도 범위 선정


제1절 내부회계관리제도 운영 프로세스 68
제2절 내부회계관리제도 범위 선정 69
제3절 연결내부회계관리제도 범위 선정 82






CHAPTER
5

전사적 수준 통제 설계 및 운영


제1절 전사적 수준 통제의 의미 90
제2절 효과적인 내부회계관리제도 설계 및 운영 94
제3절 구성요소별 원칙, 중점고려사항 및 적용기법 98
제4절 연결내부회계관리제도 고려 요소 127
제5절 내부회계관리 조직 131






CHAPTER
6

업무프로세스의 거래수준 통제 설계 및 운영


제1절 업무프로세스의 거래수준 통제 136
제2절 업무프로세스의 거래수준 통제의 설계 및 운영 절차 138
제3절 경영진 검토 통제 및 IT 연관 항목 157
제4절 연결내부회계관리제도 설계, 운영 시 고려사항 166






CHAPTER
7

정보기술 일반통제 설계 및 운영


제1절 정보기술 일반통제의 의미 170
제2절 정보기술 일반통제 범위 선정 172
제3절 정보기술 일반통제의 설계 및 운영 절차 175
제4절 연결내부회계관리제도 설계 및 운영 시 고려사항 185




CHAPTER
8

내부회계관리제도 설계 및 운영평가


제1절 내부회계관리제도 평가 개요 194
제2절 내부회계관리제도 평가계획 및 평가절차 수립 197
제3절 설계의 효과성 평가 207
제4절 운영의 효과성 평가 212






CHAPTER
9

미비점의 평가 및 평가결론


제1절 내부회계관리제도 미비점 230
제2절 미비점 평가시 고려사항 233
제3절 내부회계관리제도의 미비점 평가 절차 243
제4절 내부회계관리제도 효과성 평가 결론 : 대표자 250
제5절 내부회계관리제도 효과성 평가 결론 : 감사(위원회) 252
제6절 보고서 예시 255