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2022 세법 2차 요약서

2022 세법 2차 요약서 CPA·CTA 시험대비

  • 양소영
  • |
  • 스케치스
  • |
  • 2022-02-28 출간
  • |
  • 536페이지
  • |
  • 188 X 257 mm
  • |
  • ISBN 9791189985356
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목차


01편 법인세법
01
법인세법 총설 / 10
제 1 절 사업연도 및 중소기업 10
제 2 절 세무조정과 소득처분 14
제 3 절 법인세 계산구조 19
02
손익의 귀속사업연도와
자산·부채의 평가 / 20
제 1 절 손익의 귀속사업연도 20
제 2 절 자산의 취득가액 및
자산·부채의 평가기준 25
03
익금 / 36
제 1 절 익금과 익금불산입 36
제 2 절 임대보증금에 대한 간주임대료 39
제 3 절 의제배당 42
제 4 절 수입배당금 익금불산입 46
04
손금 / 50
제 1 절 손금과 손금불산입 50
제 2 절 세금과 공과금 57
제 3 절 인건비 60
제 4 절 접대비 62
제 5 절 기부금 67
제 6 절 지급이자 74
05
유형자산 및 무형자산의
감가상각 / 82
제 1 절 감가상각 시부인계산의 구조 82
제 2 절 감가상각자산의 범위 83
제 3 절 상각범위액의 결정요소 84
제 4 절 감가상각 시부인 90
제 5 절 업무용승용차 관련 비용의
손금불산입 특례 94
제 6 절 감가상각의제 등 기타문제 97
06
충당금과 준비금 / 104
제 1 절 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 104
제 2 절 대손금과 대손충당금 112
제 3 절 일시상각충당금과 압축기장충당금 117
제 4 절 준비금 119
07
부당행위계산의 부인 / 124
제 1 절 부당행위계산의 부인 124
제 2 절 자산의 고가매입·저가양도 128
제 3 절 가지급금인정이자 128
제 4 절 불공정자본거래 128
08
과세표준과 세액의 계산 / 132
제 1 절 과세표준의 계산 132
제 2 절 산출세액의 계산 136
제 3 절 토지 등 양도소득에 대한 법인세 137
제 4 절 미환류소득에 대한 법인세 139
제 5 절 세액감면 144
제 6 절 세액공제 147
제 7 절 최저한세 158
09
법인세의 납세절차 / 164
제 1 절 기납부세액 164
제 2 절 성실신고확인제도 166
제 3 절 가산세 167
제 4 절 청산소득에 대한 법인세 172
제 5 절 비영리법인의 각사업연도소득에
대한 법인세 173
제 6 절 각 연결사업연도의 소득에 대한
법인세 175
10
합병 및 분할 등에 대한
과세특례 / 184
제 1 절 합병에 대한 과세체계(비적격합병) 184
제 2 절 합병에 대한 과세특례(적격합병) 186
제 3 절 분할에 대한 과세체계 193
제 4 절 합병 및 분할에 대한 기타문제 199
2022 세법 2차요약서 [법인세법]
CONTENTS
02편 소득세법
01
소득세법 총설 / 204
제 1 절 과세대상소득 및 과세방법 204
제 2 절 종합소득세 계산구조 206
02
이자소득과 배당소득 / 208
제 1 절 이자소득의 범위와 수입시기 208
제 2 절 배당소득의 범위와 수입시기 214
제 3 절 금융소득의 과세방법 218
제 4 절 Gross-up제도 224
제 5 절 세액계산의 특례 226
03
사업소득 / 228
제 1 절 사업소득의 범위와 비과세 사업소득 228
제 2 절 사업소득금액의 계산 231
제 3 절 사업소득의 수입시기 244
제 4 절 사업소득의 과세방법 245
제 5 절 기준경비율 제도 246
04
근로·연금·기타소득 / 248
제 1 절 근로소득 248
제 2 절 연금소득 260
제 3 절 기타소득 268
05
소득금액계산의 특례 / 280
제 1 절 부당행위계산의 부인 280
제 2 절 결손금과 이월결손금의 공제 280
제 3 절 공동사업에 대한 소득금액계산의 특례 283
제 4 절 기타 소득금액계산의 특례 287
06
종합소득세액의 계산 / 294
제 1 절 인적공제 295
제 2 절 특별소득공제 298
제 3 절 기타공제 300
제 4 절 조세특례제한법 소득공제 301
제 5 절 기타사항 306
제 6 절 종합소득산출세액 307
제 7 절 세액감면 311
제 8 절 세액공제 312
제 9 절 조세감면의 제한(최저한세) 333
제 1 0 절 과세기간 중도의 신고·납부 334
제 1 1 절 성실신고확인제도 336
제 1 2 절 소득세법상 가산세 339
07
퇴직소득세 / 342
제 1 절 퇴직소득결정세액 계산 342
제 2 절 퇴직소득의 수입시기 344
제 3 절 퇴직소득의 과세방법 345
08
양도소득세 / 350
제 1 절 양도소득의 범위 350
제 2 절 양도소득 과세표준의 계산 354
제 3 절 양도소득금액 계산의 특례 362
제 4 절 양도소득세의 계산 367
제 5 절 양도소득세의 납세절차 372
제 6 절 국외자산 양도에 대한 양도소득세 375
제 7 절 국외전출세 377
09
비거주자와 외국법인의
납세의무 / 380
제 1 절 국내원천소득의 범위 380
제 2 절 과세방법 382
2022 세법 2차요약서 [소득세법]
CONTENTS
03편 부가가치세법
01
부가가치세의 기초이론 / 388
제 1 절 과세거래 일반 388
제 2 절 재화의 공급의제 (간주공급) 393
제 3 절 공급시기 396
제 4 절 영세율 401
제 5 절 면세 406
02
과세표준과 매출세액의 계산 / 412
제 1 절 과세표준 일반 412
제 2 절 과세표준 특례 417
제 3 절 매출세액 420
제 4 절 세금계산서 421
제 5 절 세금계산서 및 영수증 발급의무 면제 426
제 6 절 매입자발행세금계산서 427
제 7 절 수정세금계산서 427
03
매입세액과 차가감납부세액 / 428
제 1 절 매입세액공제 429
제 2 절 차가감납부세액 436
제 3 절 공통사용재화 공급가액 안분계산 437
제 4 절 공통매입세액 안분계산 438
제 5 절 납부세액 또는 환급세액의 재계산 440
제 6 절 과세전환 매입세액 440
제 7 절 가산세 441
04
간이과세 / 448
제 1 절 과세표준과 세액의 계산 448
제 2 절 신고와 납부 451
제 3 절 재고매입세액·재고납부세액 452
04편 상증세법
01
상속세 / 458
제 1 절 상속세 총론 458
제 2 절 상속세 과세가액 462
제 3 절 상속세 과세표준의 계산 466
제 4 절 상속세 신고납부세액의 계산 473
제 5 절 상속세 납세절차 476
02
증여세 / 482
제 1 절 증여세 총론 482
제 2 절 증여세 과세가액 488
제 3 절 증여세 과세표준의 계산 493
제 4 절 증여세 신고납부세액의 계산 495
제 5 절 증여세 납세절차 497
03
상속 및 증여재산의 평가 / 522
제 1 절 재산평가의 일반원칙 522
제 2 절 부동산 등의 보충적 평가방법 524
제 3 절 주식 및 출자지분에 대한 보충적 평가방법 526
제 4 절 기타의 재산에 대한 보충적 평가방법 531
2022 세법 2차요약서 [

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