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상속증여세무가이드북(실전편)
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상속증여세무가이드북(실전편)

  • 신방수
  • |
  • 매일경제신문사
  • |
  • 2014-09-17 출간
  • |
  • 352페이지
  • |
  • ISBN 9791155421604
★★★★★ 평점(10/10) | 리뷰(1)
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북스크린영상으로 만나보는 한 권의 책 이야기

목차

PART 01 기본 편
Chapter 01 _ 재산과 세무리스크(Risk)
◎ 상속·증여세무 가이드북 절세솔루션 _ 16
나의 세금지수 파악하기 _ 17
이제는 종합세무관리시대! _ 18
지금 당장 상속을 준비해야 하는 이유 _ 23
상속분쟁사례와 분쟁예방법 _ 27
◎ 유언의 방법 _ 32
◎ 상속재산분할협의서(샘플) _ 33
[실력 더하기] 부동산과 금융자산의 세금비교 _ 34
[실력 더하기] 상속세·증여세·양도소득세 계산구조(국세청) _ 37
[실력 더하기] 상속·증여, 소득, 양도, 취득, 법인세율 비교 _ 40
Chapter 02 _ 상속·증여와 절세원리
상속세와 증여세 비교 _ 44
◎ 상속·증여세 과세대상과 신고절차, 국세부과제척기간 _ 48
금융자산과 상속·증여절세원리 _ 51
부동산과 상속·증여절세원리 _ 57
◎ 상속·증여 시의 취득세율(농어촌특별세 등 포함) _ 62
[실력 더하기] 상속→증여 또는 증여→양도로 등기한 경우의 과세문제 _ 64

PART 02 일반인 편
Chapter 01 _ 일반인의 상속 절세법
일반인의 상속업무처리법 _ 70
◎ 감정평가와 시가불인정 통지 안내문(샘플) _ 75
상속(증여)재산평가와 절세전략 _ 76
무주택자의 상속, 유주택자의 상속 그리고 절세 _ 80
영농인의 상속, 비영농인의 상속 그리고 절세 _ 84
[실력 더하기] 상속 시 단독등기와 지분등기 선택요령 _ 88
[실력 더하기] 상증법상 보충적 평가법 _ 91
Chapter 02 _ 일반인의 증여 절세법
금융자산의 증여설계 _ 94
현금증여 비과세, 차입 대 증여, 무상대여 _ 97
부담부 증여설계법(재산평가 포함) _ 103
◎ 부담부 증여계약서(샘플) _ 108
◎ 부담부 증여와 부채상환에 대한 자금출처조사 _ 109
부동산 소유권이전방법(상속 대 증여 대 매매) 선택 _ 110
증여재산의 반환, 증여계약의 해제 _ 114
[실력 더하기] 자금출처조사의 모든 것 _ 117
◎ 재산 취득 시 자금출처에 대한 해명자료 제출 안내(상증세 사무처리규정 제30조) _ 119
[실력 더하기] 증여세 신고서 작성 _ 120

PART 03 VVIP(재산가) 편
Chapter 01 _ VVIP의 상속 절세법
상속세 계산구조(상속공제 포함) _ 126
◎ 상속공제 적용법(종합한도의 중요성 포함) _ 130
상속재산에 가산하는 것들과 차감하는 것들 _ 134
상속추정, 상속세무조사에서 핵심인 이유 _ 139
◎ 상속추정 계산사례 _ 145
상속채무 활용법 _ 148
◎ 월세와 임대보증금 어떤 것이 세금측면에서 유리할까 _ 153
배우자상속공제와 절세포인트 _ 155
◎ 상속재산미분할신고서 _ 161
상속세 납부와 절세설계 _ 162
상속세 세무조사 _ 166
◎ 억울한 세금과 납세자권리구제제도 _ 170
◎ 상속세신고를 위한 자료준비 요령 _ 171
[실력 더하기] 상속세 신고서 작성법 _ 174
Chapter 02 _ VVIP의 증여 절세법
VVIP의 증여세 업무개관 _ 180
재산가의 금융자산 증여와 절세 _ 183
◎ 보험금 증여와 보험계약 변경 시 과세자료 통보 _ 188
재산가의 부동산 증여와 절세 _ 190
금융과 부동산의 결합이 된 경우의 세금관리법 _ 194
[실력 더하기] 가족 간 유상거래와 세무리스크(이월과세 해법 포함) _ 197
◎ 이월과세제도와 부당행위계산부인제도 _ 201
Chapter 03 _ VVIP의 재산분배와 절세전략
사전증여의사결정 전략 _ 204
◎ 사전증여와 합산과세제도 분석 _ 209
유언과 상속재산분배, 그리고 절세포인트 _ 211
◎ 신탁재산과 상속세·증여세 _ 215
협의분할과 상속재산분배 그리고 절세포인트 _ 218
대습상속과 세대생략상속 그리고 절세포인트 _ 223
◎ 유증, 상속포기, 사전증여와 종합상속공제한도와의 관계 _ 226
[실력 더하기] 이혼과 재산분할 그리고 절세포인트 _ 230

PART 04 사업자편
Chapter 01 _ 사업자의 상속·증여 절세법
사업자와 세무리스크 _ 238
사업용 계좌, 차명계좌와 세금 _ 242
◎ 사업자 차명계좌 신고서 _ 246
PCI시스템과 세무조사 _ 247
사업체의 상속1(공과금, 채무, 상속추정 등) _ 251
사업체의 상속2(영업권계산, 가업상속공제 포함) _ 255
◎ 창업자금 사전증여에 대한 과세특례제도 _ 260
[실력 더하기] 사업체의 상속과 후속업무처리 절차 _ 262
Chapter 02 _ 빌딩임대사업자의 절세특집
빌딩사업자와 쟁점세금들 _ 266
◎ 빌딩관련 세무상 쟁점 및 절세법 총정리 _ 270
무상임대, 특수관계자간 적정임대료 산출 _ 274
빌딩의 상속과 증여 절세법 _ 278
◎ 빌딩사업자들의 절세대안(컨설팅) _ 282
◎ 빌딩사업자와 세무조사 _ 284
[실력 더하기] 빌딩 처분 대 상속 의사결정 사례(컨설팅) _ 286
[실력 더하기] 임대사업자의 법인전환 Report(컨설팅) _ 290
◎ 임대법인 주식의 양도 및 상속과 증여_ 296

PART 05 법인편
Chapter 01 _ 영리법인의 상속·증여 절세법

도서소개

[상속 증여 세무가이드북: 실전편]은 복잡다단한 세금관리를 스스로 할 수 있는 방법을 제시하고자 한 책이다. 총 5부로 구성되어 있는 이 책은, 1부 《기본편》에서는 상속·증여에 관심 있는 모든 독자들이 기본적으로 알아야 하는 주제를 다루고, 2부 《일반인편》에서는 일반인이 일상적으로 부닥치는 상속·증여관련 사례들을 소해한다. 3부 《VVIP편》에서는 고액재산가들이 알아두면 좋을 상속·증여세 문제를 집중적으로 분석, 4부 《사업자편》에서는 사업자(빌딩임대사업자 포함)들이 알아두어야 할 상속·증여 절세법을, 5부 《법인편》에서는 영리법인 및 비영리법인과 관련된 상속·증여세 문제를 다루었다.
“상속 또는 증여에 있어 세무위험에 대비한
세테크전략이 필요하다!”

*

복잡다단한 세금관리를 스스로 할 수 있는 방법을 제시하기 위해 쓰인 책!
개인의 자산관리에 꼭 필요한 세무문제를 모두 다루었다.

이 책은 총 5부로 구성되었다. 1부 《기본편》에서는 상속·증여에 관심 있는 모든 독자들이 기본적으로 알아야 하는 주제를 다루었다. 개인의 재산과 관련된 세무위험에는 어떤 것들이 있는지를 먼저 살펴본다. 그리고 세금 못지않게 중요한 상속분쟁을 예방하는 방법과 상속·증여세 절세원리를 순차적으로 살펴본다. 2부 《일반인편》에서는 일반인이 일상적으로 부닥치는 상속·증여관련 사례들을 다양하게 다루었다. 상속재산의 평가방법 및 주택과 농지의 상속업무 처리법, 금융자산에 대한 증여요령, 부담부 증여, 자금출처조사 등이 그 예이다. 3부 《VVIP편》에서는 고액재산가들이 알아두면 좋을 상속·증여세 문제를 집중적으로 분석하였다. 상속추정제도 해법, 배우자상속공제활용법, 상속세납부와 관련된 절세법, 상속재산 협의분할에 따른 절세전략 등이 주요한 내용이 된다. 4부 《사업자편》에서는 사업자(빌딩임대사업자 포함)들이 알아두어야 할 상속·증여 절세법을 다루었다. 차명계좌와 관련된 세무위험, PCI시스템과 세무조사의 관계, 사업체에 대한 상속세 절세법과 사업 승계절차 등이 이에 해당한다. 5부 《법인편》에서는 영리법인 및 비영리법인과 관련된 상속·증여세 문제를 다루었다. 영리법인의 경우 결손법인 및 흑자법인에 증여 시 대주주에게 증여세가 과세되는지와 CEO를 둘러싼 다양한 상속·증여세 문제 등을 비중 있게 다루었다. 더불어 비영리법인의 경우 공익법인을 중심으로 증여세 비과세문제 등을 분석하였다. 마지막 부록에서는 비거주자들과 관련된 다양한 상속·증여세 문제를 다루었다.

다양한 절세방법을 대안으로 가지면서 재산을 관리하는 것이 무엇보다도 중요하다.
때문에 실전에 필요한 다양한 사례를 들어 문제해결을 쉽게 하도록 했다!

이 책은 기존의 책과 완전히 차별화된 방법으로 집필되었다. 현재 시중에 나와 있는 책들은 대부분 법 규정이나 과세당국의 해석(예규)을 그대로 실어두는 형태로 되어 있어, 독자들이 본인의 사례에 맞추어 진단하고 이를 활용하기가 쉽지 않다. 이에 어떻게 하면 상속·증여 등에 대한 정보를 쉽고 알차게 전달할 수 있을까, 그리고 어떻게 하면 독자 스스로 문제를 해결할 수 있을까 하는 고민 끝에 이 책의 모든 부분을 ‘상황 → Case → Solution → Consulting → 실전연습’의 절차에 따라 집필하였다. 각 장마다 제시된 Case(사례)와 Solution(해법)은 실무에서 아주 중요하게 다루어지는 내용들로써, 문제를 어떤 식으로 해결하는지 이에 대한 방법들을 제시하고 있다. 한편 ‘Consulting’은 개인의 자산관리에서 좀 더 정확하고 효과적인 업무처리를 위해 필수적으로 알아야 할 지식들을, 그리고 ‘실전연습’은 공부한 내용들을 실전에 적용하는 과정을 그리고 있다. 그리고 실무적으로 더 알아두면 유용할 정보들은 Tip 란을 별도 기재해 정보의 가치를 더했다. 또한 곳곳에 핵심정보를 요약 정리하여 실무적응력을 높이기 위해 노력했다.

금융권의 FC나 PB 등 전문가 등도 쉽게 이해할 수 있는 색다른 접근방법!
실무에 바로 적용할 있는 최고급 정보 및 대안들을 실었다!

이 책에서 저자는 상속 증여에 대한 제도들이 모든 사람들에게 똑같이 적용되지 않는다는 점에 착안해 일반인과 재산가, 그리고 사업자와 법인 등으로 구분하여 이들에게 가장 적합한 정보를 제공하고자 최선을 다했다. 예를 들어 재산가(VVIP)들을 위해 사전증여가 필요한 이유를 논리적으로 설명하였으며, 이 과정에서 발생하는 재산분쟁을 예방하는 방법도 아울러 제시하였다. 더 나아가 상속재산의 분배방법과 상속세 관계를 따져보고 향후 이 재산을 처분하는 경우 양도소득세 관계까지도 고려하는 업무처리가 되도록 하였다. 이외에도 2015년부터 적용 예정인 세법개정안 내용들도 최대한 반영을 하였다. 한편 대표적인 재산가인 빌딩사업자의 세무처리법에 대해서는 별도의 장을 신설하여 그들에 맞는 세금정보를 한꺼번에 정리하였다. 그를 통하여 이들에 대한 절세방법을 다양하게 검토할 수 있으며 자산관리를 위한 컨설팅보고서를 작성하는 기법 등도 알 수 있다.

【 핵심주제 】
Chapter 01 영리법인의 상속·증여 절세법
이장의 핵심주제는 다음과 같다.
ㆍ영리법인(결손법인, 흑자법인)에 상속 또는 증여 시 어떠한 세금문제가 있는가?
ㆍ가지급금과 가수금이 상속세에 미치는 영향은?
ㆍCEO의 사망에 따른 유족보상금은 상속세가 나오는가?
ㆍ주식의 증여와 상속 시에 알아두면 좋을 절세방법(가업상속공제포함)을 알아본다.
ㆍ주식의 이
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