원천징수제도에 대한 기본적인 개념을 혼자서도 터득할 수 있도록 상세하게 설명

원천징수대상 소득에 대하여 소득구분을 정확히 할 수 있도록 법규정 및 예규를 자세히 수록

원천징수이행상황신고서 작성방법 및 수정신고방법, 연말정산 시 추가징수·환급방법을 사례를 통해 실무에 바로 적용할 수 있도록 설명

지급명세서 제출방법과 지급명세서 작성사례를 소득별로 구분하여 알기 쉽게 설명

입사자·퇴사자의 4대보험 신고·납부업무를 서식작성방법을 통하여 설명하고, 2018년 7월 이후 시행되는 규정도 꼼꼼히 반영

4대보험료의 정산 및 보수총액신고시 주의사항을 자세히 설명하고, 관련서식작성 방법도 알기 쉽게 서술

일용근로자, 단시간근로자, 외국인근로자, 해외파견근로자, 휴직자, 노조전임자, 근로시간면제자, 장애인, 친족, 임원, 시간강사 등에 대한 4대보험 규정을 실무에 적용할 수 있도록 표 등을 이용하여 상세히 수록

제1편 서식과 함께하는 알기쉬운 원천징수 실무

｜제1장｜ 원천징수제도

1. 원천징수제도 개요

2. 원천징수의무자의 범위

3. 원천징수대상소득과 원천징수세율

4. 원천징수의 시기와 방법

5. 원천징수세액의 납세지

6. 원천징수세액의 신고 및 납부

7. 원천징수납부불성실 가산세

8. 원천징수이행상황신고서 작성방법

｜제2장｜ 근로소득 원천징수

Ⅰ 근로소득

1. 일용근로소득과 일반근로소득의 구분

2. 근로소득의 범위

3. 근로소득 수입시기

Ⅱ 근로소득의 원천징수

1. 원천징수방법

2. 원천징수시기

｜제3장｜퇴직소득 원천징수

1. 퇴직급여제도

2. 퇴직소득의 범위

3. 세법상 현실적인 퇴직사유

4. 퇴직소득 수입시기

5. 퇴직소득세 계산방법

6. 퇴직소득 세액정산

7. 퇴직소득세의 이연

8. 퇴직소득 원천징수방법

9. 임원 퇴직소득금액

10. 퇴직소득 원천징수영수증 작성방법

｜제4장｜연금소득 원천징수

1. 연금소득의 범위

2. 비과세 연금소득

3. 연금소득의 수입시기

4. 연금소득 원천징수방법

5. 연금소득 계산사례

｜제5장｜기타소득 원천징수

1. 기타소득의 종류

2. 비과세 기타소득

3. 기타소득의 수입시기

4. 기타소득의 원천징수방법

5. 기타소득의 과세최저한

6. 기타소득의 필요경비

7. 원천징수세율

8. 종합과세와 분리과세

9. 원천징수영수증 교부

｜제6장｜종교인소득 원천징수

Ⅰ 종교인소득에 대한 과세 개요

1. 종교인소득 과세체계

2. 종교인소득과 근로소득의 과세체계 비교

3. 종교인소득 관련 법령 규정

4. 원천징수세액 반기별납부 신청(종교단체)

5. 종교인소득 신고 일정표

6. 종교인소득세액 연말정산신청(포기)서 제출(2018년 12월)

Ⅱ 종교인 원천징수방법

1. 종교인소득 과세

2. 종교인소득 구분 및 과세표준

3. 종교인소득 원천징수 관련 서류 등

｜제7장｜사업소득 원천징수

1. 원천징수대상 사업소득

2. 원천징수의무자

3. 사업소득 원천징수방법

4. 원천징수영수증 발급

｜제8장｜이자소득 및 배당소득(금융소득) 원천징수

1. 이자소득의 범위

2. 배당소득의 범위

3. 이자소득 유의사항

4. 배당소득 유의사항

5. 집합투자기구로부터의 이익

6. 비과세되는 주요 금융소득

7. 고배당기업 주식의 배당소득에 대한 과세특례

8. 금융소득의 수입시기

9. 금융소득 원천징수시기

10. 금융소득에 대한 소득세 원천징수방법

11. 금융소득에 대한 법인세 원천징수방법

12. 원천징수영수증 교부

｜제9장｜비거주자ㆍ외국법인의 원천징수

1. 비거주자

2. 과세대상소득

3. 원천징수의무자

4. 원천징수세액의 납세지

5. 원천징수시기

6. 과세표준 계산방법

7. 원천징수세율

8. 조세조약상 비과세ㆍ면제 적용신청

9. 원천징수영수증의 교부

｜제10장｜지급명세서 제출

1. 제출시기와 제출방법

2. 지급명세서제출불성실 가산세

3. 지급명세서 전자제출 방법

4. 소득별 지급명세서

제2편 서식과 함께하는 알기쉬운 4대보험 실무

｜제1장｜4대보험 일반규정

Ⅰ 4대보험 개요

1. 4대보험 종류 및 주요 특징

2. 각종 서류 신고방법 및 공통ㆍ고유서식

Ⅱ 4대보험 사업장적용 신고

1. 4대보험 사업장적용 대상

2. 『사업장 성립신고서』 작성 방법

Ⅲ 4대보험 가입자자격취득 신고

1. 4대보험 가입자대상 요건

2. 보험료산정 기준금액

3. 『4대보험 자격취득신고서』 작성방법

4. 일용근로자 『근로내용 확인신고서』 작성방법

Ⅳ 보험별 사업장내용변경 신고

1. 보험별 사업장내용변경

2. 보험별 사업장내용변경 신고시 유의사항

3. 사업장 전출입 시 신고방법

4. 국민연금ㆍ건강보험 『사업장(기관) 변경신고서』 고용보험ㆍ산재보험 『보험관계 변경신고 서』 작성방법

Ⅴ 근로자에 대한 정보변경

1. 4대보험 가입자변경 신고

2. 4대보험 전출입에 따른 근무처 등 변경신고

Ⅵ 사업장 탈퇴 및 소멸

1. 국민연금

2. 건강보험

3. 고용ㆍ산재보험

Ⅶ 4대보험 가입자 자격상실신고

1. 4대보험 가입자 자격상실신고

2. 『피보험자 이직확인서』

3. 『4대보험 자격상실 신고서』 작성방법

4. 『피보험자 이직확인서』 작성방법

Ⅷ 4대보험 보험료정산

1. 국민연금 보험료정산

2. 건강보험 보험료정산

3. 고용․산재보험 보험료정산

Ⅸ 소득총액신고서 작성방법

1. 국민연금 『소득총액신고서』 작성방법

2. 건강보험 『직장가입자 보수총액통보서』 작성방법

3. 고용보험ㆍ산재보험 『보수총액통보서』 작성방법

｜제2장｜일용근로자 등에 대한 규정

Ⅰ 일용근로자

1. 일용근로자의 국민연금ㆍ건강보험

2. 일용근로자의 고용ㆍ산재보험

Ⅱ 단시간근로자

1. 단시간근로자 정의

2. 단시간근로자의 4대보험

3. 산재보험의 고용정보신고

4. 단시간근로자와 일용근로자 구분의 실익

Ⅲ 외국인근로자

1. 개요

2. 외국인근로자의 국민연금

3. 외국인근로자의 건강보험

4. 외국인근로자의 고용보험

5. 외국인근로자의 산재보험

6. 외국인근로자의 고용정보신고

7. 외국인근로자의 보수총액신고

8. 외국인근로자 의무보험(고용허가제)

Ⅳ 해외파견근로자

1. 해외파견과 해외출장의 구별기준

2. 해외파견근로자의 국민연금

3. 해외파견근로자의 건강보험

4. 해외파견근로자의 고용보험

5. 해외파견근로자의 산재보험

Ⅴ 출산전후휴가, 휴직 중인 근로자

1. 출산(유산ㆍ사산)전후 휴가 시 4대보험

2. 휴직 중인 근로자의 4대보험

Ⅵ 이중근무자

1. 개요

2. 이중근무자의 4대보험

Ⅶ 노조전임자와 근로시간면제자

1. 개요

2. 노조전임자와 근로시간면제자의 4대보험

Ⅷ 파견근로자

1. 파견근로의 개념

2. 파견근로자의 4대보험

Ⅸ 개인사업장의 사업자

1. 개인사업장의 사업자(자영업자)

2. 개인사업장의 사업자 4대보험

Ⅹ 장애인

1. 장애인 보장구 지급

2. 장애인의 장기요양보험료 경감

3. 장애인부담금

4. 장애인 고용지원금

XI 임원

1. 임원의 정의

2. 임원의 4대보험

3. 특수한 사례

XII 친족

1. 친족의 4대보험

2. 친족의 고용ㆍ산재보험 적용기준

XIII 연소자 및 노령자

1. 연소자 및 노령자의 4대보험

2. 연소자ㆍ고령자에 대한 특수한 취급

3. 60세 이상 고령자 고용지원금

XIV 대학교 시간강사

1. 시간강사의 국민연금

2. 시간강사의 고용보험

3. 시간강사의 건강보험 및 산재보험

윤지영 세무사

동아대학교 졸업

고려대학교 법무대학원 조세법학과 수료

성북세무서 납세자권익존중위원회 위원

대신 EDI 재경팀 팀장

더존평생교육원 강사

삼일아카데미 강사

삼일인포마인 칼럼위원

삼일인포마인 상담위원

삼성생명 중소기업 지원센터 전문위원

세무법인 위드플러스 이사

주요저서

『종합소득세 실무』

『아버지는 몰랐던 상속분쟁』

최세영 세무사

서강대학교 경영학과 졸업

명지대 부동산대학원 수료(경매과정)

영화조세통람사 부가가치세 상담위원

강동세무서 납세자보호위원

잠실세무서 정보공개심의위원

한국세무사회 국제협력위원

서울지방세무사회 국제협력위원

삼성생명, 신한생명, KDB생명 보험대리점

삼일인포마인 칼럼위원

서울시 마을세무사

서울시 공익감사단 위원

서울시 지방보조금심의위원회 위원

한국세무사회 마을세무사운영위원회 위원

한일세무사친선협회 사무국장

한국세무사고시회 국제부회장

세무법인 위드플러스 대표이사

주요저서

『너만 몰랐던 지출증빙 실무』

『아버지는 몰랐던 상속분쟁』

『Start UP Start Now』

『부동산 팔까말까 동순이의 산소같은 절세 노하우』

‘급여관리’와 ‘소득세 원천징수 및 4대보험 징수업무’는 바늘과 실처럼 늘 같이 처리하는 업무입니다. 왜냐하면, 실제 지급되는 급여는 근로계약서상의 월급여액이 아닌 월급여액에서 ‘소득세 원천징수세액 및 4대보험 사용인부담금’을 공제한 후의 금액이 지급되기 때문입니다. 이에 인사, 재경, 총무 관리의 실무자는 원천징수대상 소득의 종류를 정확히 구분한 후 원천징수세율을 적용하여 원천징수하고, 적정한 4대보험료를 공제하여 급여를 지급하여야 합니다.

특히, 원천징수제도는 ‘실질 담세의무자’와 ‘납세절차 이행의무자’를 분리하고 있는 거래징수제도도서 이에 대한 이해가 선행되어야 회계처리 및 세무업무를 원활하게 할 수 있습니다. 또한 4대보험 가입대상을 구분하여 입·퇴사처리하고, 보험료를 적정히 공제할 뿐 아니라 휴직자, 외국인근로자나 해외파견근로자 등의 특수한 경우에 적용되는 규정도 반드시 숙지하고 있어야 합니다. 이에 본서에서는 저자가 원천징수와 4대보험업무를 수행하면서 다양하게 경험한 실무를 바탕으로 혼자서도 원천징수 및 4대보험 업무가 가능하도록 서식작성방법을 통하여 쉽게 설명하였고, 특수한 경우의 규정도 빠짐없이 수록하였습니다.