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세무실무(2018)
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세무실무(2018)

  • 이형래
  • |
  • 어울림
  • |
  • 2018-03-05 출간
  • |
  • 485페이지
  • |
  • 190 X 258 X 21 mm /884g
  • |
  • ISBN 9788962396126
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북스크린영상으로 만나보는 한 권의 책 이야기

목차


제1부 세금의 기초

제1장 세금의 개념과 분류
1. 세금의 의의
1 세금과 생활의 밀접성
2 세금의 정의
2. 세금의 분류
1 국세와 지방세
2 과세대상에 따른 분류
3. 세법의 체계
1 법 률
2 명 령
3 행정규칙
4. 세금계산의 2요소
1 과세표준
2 세 율

제2부 원천징수와 연말정산

제2장 소득세의 기초개념
1. 종합소득과 종합과세
1 소득의 의미
2 종합소득의 종류
2. 분류과세
3. 분리과세
4. 소득세의 신고와 납부
1 확정신고와 납부
2 중간예납
5. 납세의무자
6. 소득세의 계산구조
1 총수입금액
2 소득금액
3 과세표준
4 산출세액
5 결정세액
6 납부할 세액

제3장 원천징수의 개요
1. 원천징수란?
2. 원천징수의무자와 원천징수대상소득
3. 원천징수해야 할 세금
1 소득세의 원천징수
2 법인세의 원천징수
3 농어촌특별세의 원천징수
4 지방소득세의 특별징수
4. 완납적 원천징수와 예납적 원천징수
1 완납적 원천징수
2 예납적 원천징수
5. 원천징수를 하지 않았을 경우
1 원천징수납부불성실가산세
2 조세범처벌법에 의한 처벌
6. 원천징수 관련서류
1 원천징수영수증
2 원천징수세액의 납부와 납부서
3 납부서의 작성요령
4 지급명세서
5 원천징수이행상황신고서
6 납입서의 작성과 납부

제4장 근로소득 외 다른 소득의 원천징수
1. 퇴직소득의 원천징수
1 퇴직소득의 범위와 비과세퇴직소득
2 퇴직소득세의 계산구조
3 퇴직소득세의 계산
2. 사업소득의 원천징수
1 원천징수해야 하는 사업소득은?
2 원천징수세율
3 사업소득원천징수액의 신고와 납부
3. 기타소득의 원천징수
1 기타소득의 필요경비
2 기타소득의 원천징수
3 기타소득원천징수세액의 신고와 납부
4 기타소득의 과세최저한
4. 이자소득ㆍ배당소득의 원천징수

제5장 간이세액표에 의한 근로소득세원천징수
1. 근로소득원천징수의 의미
1 근로소득의 정의
2 근로소득원천징수의 필요성
3 일반급여자와 일용근로자
2. 근로소득과 비과세소득
1 근로소득
2 비과세근로소득
3 근로소득총급여액의 계산
3. 간이세액표의 원천징수세액
1 간이세액표의 구조
2 월급여액과 공제대상 가족수
3 세액감면액ㆍ세액공제액의 공제
4 일용근로자의 근로소득세원천징수
4. 상여 등이 있는 경우의 원천징수
1 지급대상기간이 있는 상여에 대한 원천징수
2 지급대상기간이 없는 상여에 대한 원천징수
3 지급대상기간이 서로 다른 상여를 같은달에 지급하는 경우의원천징수
4 근무지가 2 이상인 근로소득자에 대한 원천징수

제6장 연말정산에 의한 근로소득세의 계산
1. 연말정산의 의의와 계산구조
1 연말정산의 의의
2 연말정산의 계산구조
2. 근로소득금액의 계산
1 근로소득공제
3. 근로소득과세표준의 계산
1 종합소득공제
2 조세특례제한법상의 소득공제
4. 산출세액ㆍ결정세액ㆍ납부세액의 계산
1 산출세액의 계산
2 결정세액의 계산
3 납부세액의 계산

제7장 연말정산의 절차
1. 연말정산대상자가 제출할 서류의 수집
2. 중도입사자 등의 근로소득합산에 의한 연말정산의 요건 검토
1 중도퇴직자의 연말정산
2 이중근로소득자의 연말정산
3 중도입사자에 대한 연말정산
3. 소득자별 근로소득원천징수부의 작성
4. 근로소득원천징수영수증(지급명세서)의 작성
5. 원천징수이행상황신고서의 작성
6. 납부서ㆍ납입서의 작성
7. 세액납부 및 관계서류의 제출
8. 납부세액ㆍ환급세액의 처리

제3부 부가가치세

제8장 부가가치세의 기초
1. 부가가치세의 의의
1 부가가치는 무엇인가?
2 부가가치는 어떻게 계산하나?
3 부가가치세란?
2. 부가가치세의 개요
1 사업자와 사업장
2 사업자의 종류
3 부가가치세를 위한 거래증빙
4 과세기간
5 세금계산서합계표와 부가가치세신고서
6 부가가치세의 납부와 환급
7 수정신고와 경정청구
8 결정ㆍ경정과 징수
9 가산세
3. 사업자등록과 납세지
1 사업자등록
2 납세지

제9장 거래증빙
1. 세금계산서
1 세금계산서의 기재사항
2 세금계산서의 작성방법
3 세금계산서의 교부
4 수정세금계산서
5 수입세금계산서
6 세금계산서의 교부면제
7 세금계산서 미교부ㆍ불성실 작성시의 가산세
2. 영수증
1 영수증의 의의와 종류
2 영수증 교부의무자
3 영수증 교부의무면제
4 영수증의 기재와 교부
5 수정영수증
3. 신용카드매출전표와 금전등록기계산서
1 신용카드매출전표 등
2 금전등록기계산서
4. 부가가치세의 기장의무
1 기장의무
2 기장사항 및 장부의 종류
3 구분기장 및 사업장별 기장
4 기장으로의 간주
5 장부 등 보관의무
6 기장 및 장부보관 의무불이행에 대한 제재

제10장 매출세액
1. 과세거래
1 재화의 실질공급
2 재화의 간주공급
3 용역의 공급
2. 영세율거래
1 영세율적용의 의의
2 영세율이 적용되는 거래
3 영세율적용 구비서류
3. 대손세액가감
1 대손세액공제의 의의
2 대손세액공제액의 계산
3 대손세액공제액의 회수
4 대손세액의 공제요건
5 부가가치세신고서상 과세표준란의 검토
4. 면세거래
1 면세제도의 의의
2 면세대상
3 겸영사업의 과세표준 안분계산

제11장 매입세액과 납부할 세액의 계산
1. 매입세액
1 일반매입과 고정자산매입
2 신용카드매출전표수취명세서제출분
3 의제매입세액공제
4 재활용폐자원 등의 매입세액공제
5 재고매입세액공제
6 변제대손세액
2. 공제받지 못할 매입세액
1 매입처별세금계산서합계표의 미제출 또는 부실ㆍ허위기재인 경우의매입세액
2 세금계산서의 미수취 또는 부실ㆍ허위기재의 경우 매입세액
3 업무와 관련없는 지출에 대한 매입세액
4 비영업용소형승용자동차의 구입과 임차 및 유지에 대한 매입세액
5 접대비 관련 매입세액
6 사업자등록 전 매입세액
7 공통매입세액 면세사업분
8 대손처분받은 세액
3. 경감ㆍ공제세액의 계산
1 신용카드 등의 사용에 따른 세액공제
2 기타 경감ㆍ공제세액
3 예정신고기간 미환급세액
4 예정신고기간 고지세액
4. 가산세
1 부가가치세법상 가산세
2 가산세의 중복 적용배제와 가산세의 경감
3 국세기본법상 가산세
5. 환 급
1 환급의 의의
2 환급의 구분

제12장 간이과세자
1. 의 의
2. 간이과세자
1 간이과세자의 의의
2 신고와 납부
3 재고납부세액

제4부 법인세

제13장 법인세의 개요
1. 법인세란
1 법인이란
2 법인세의 계산구조
3 법인세의 신고와 납부절차
4 세무조정

제14장 매출액과 매출원가의 세무조정
1. 매출액의 세무조정
1 매출액과 수입금액
2 매출액 세무조정의 예
2. 매출원가의 세무조정
1 기업회계와 세법상의 차이
2 재고자산의 종류와 평가방법
3 평가방법의 신고와 변경신고
4 평가방법을 신고하지 않은 경우
5 평가방법을 임의로 변경한 경우
6 재고자산평가손실
7 재고자산감모손실
8 재고자산 세무조정의 예

제15장 판매비와관리비의 세무조정
1. 기타 판매비와관리비의 조정
1 급여 등
2 세금과공과
3 여비교통비
2. 퇴직급여의 세무조정
1 세법상 퇴직급여충당금
2 퇴직금전환금의 처리
3 세무조정
3. 접대비의 조정
1 접대비와 기밀비의 의의
2 접대비의 범위
3 접대비의 세무조정계산절차
4 접대비조정명세서
4. 감가상각비의 세무조정
1 세무상 감가상각제도의 특징
2 상각범위액의 계산방법
3 상각범위액의 계산요소
4 시부인액의 계산
5 고정자산양도시의 처리
6 즉시상각, 즉시상각의 의제와 감가상각의제
5. 대손상각비와 대손충당금의 세무조정
1 대손충당금의 의의
2 대손충당금의 손금한도액
3 총액법과 보충법
4 대손금의 범위

제16장 영업외손익의 세무조정
1. 영업외수익
1 기타 영업외수익
2 가지급금 등에 대한 인정이자
3 임대보증금 등의 간주임대료
2. 영업외비용
1 지급이자
2 기타 영업외비용

제17장 자본금ㆍ적립금의 세무조정
1. 소득의 처분과 소득금액조정합계표의 작성
1 소득처분의 의의와 종류
2 소득금액조정합계표의 작성
2. 자본금과 잉여금의 정리
1 유보소득의 정리
3. 기부금의 세무조정
1 기부금

제18장 과세표준과 납부세액의 계산
1. 과세표준의 계산
1 이월결손금
2 비과세소득
3 소득공제
2. 총부담세액의 계산
1 총부담세액의 계산구조
2 법인세율
3 공제감면세액
4 가산세
3. 납부세액의 계산

저자소개

 저자 : 이형래

서울대학교 경영학과를 졸업하고 동대학원에서 석사 및 박사학위를 받았다. 한국회계학회 이사진, 덕성여자대학교 상경학부 부교수, (주)영화조세통람 대표이사를 지냈다. 지은 책으로 <알기 쉬운 세무실무>, <혼자서 떠나는 회계여행>, <혼자서 떠나는 원가여행>, <재무회계원리> 등이 있다.

저자 : 김범준
동국대학교 경영학과 졸업 
현) (주)아이파경영아카데미 강사 
더존비즈스쿨 강사 
(주)중앙이아이피 조세위원 
지식경제부 공무원교육원 강사 
KT Olleh SOHO 자문위원 
한국전력 절세설계 강사

도서소개

 


 

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